FATCA和CRS常见问题

FATCA（《海外账户纳税法案》）是一项旨在打击偷逃税行为的美国法案。FATCA法案要求外国（非美国）金融机构承担一定的尽职调查和申报义务。

FATCA要求我们（及其他金融机构）就“美国人”所持金融账户的特定信息进行识别和申报，这里的“美国人”由相关税务机关指定，相关税务机关之后会将此类信息报告给IRS（美国国家税务局）。

这里的“美国人”包括（但不限于）：

• 美国居民，包括美国绿卡持有人；
• 每年有大量时间待在美国的特定人；
• 美国公司、合伙企业、不动产和信托；
• 美国公民，包括出生在美国但居住在其他国家的美国公民（尚未放弃美国公民身份）。

我们建议您访问HMRC的AEOI网站，并/或联系您的税务顾问以了解更多信息。

CRS（“统一报告标准”）由OECD（经济合作与发展组织经合组织）首创，OECD据此引入了一项旨在加强全球协作税收透明度的信息自动交换标准（AEoI）。

CRS要求金融机构识别申报管辖地税收居民所持金融账户，并就其特定信息向相关税务机关进行申报。相关税务机关也会将此类信息向您税收居民身份所在国进行报告。

我们建议您访问OECD CRS和AEOI网站，并/或联系您的税务顾问以了解更多信息。

FATCA，CDOT和CRS的目标是提高税收透明度，旨在识别持有海外账户和/或投资的纳税人并就此向本地税务机关进行申报，而后者也会将此类信息与相关税务机关进行交换。

如果您是美国公民或美国税收居民，或一个或多个申报管辖地的税务居民，我们有义务就您账户的特定信息向相关税务机关进行申报，相关税务机关也会将此类信息向您税收居民身份所在国进行报告。

如果您不确定自己的税收居民身份，我们建议您咨询您的税务顾问。

为了遵守FATCA和CRS相关规定，我们要求我们的客户提供如下信息：

• 个人和实体账户持有人的税收居民状态“自我认证”；
• 此外，对于实体而言，需提供实体类别的身份证明，消极非金融(外国)实体则需提供所有控制人的税收居民状态声明；及
• 某些情况下，提供所要求的其他支持文件。

您账户所在的司法管辖区已正式实施FATCA和 CRS，因此，该司法管辖区的金融机构有义务识别其账户持有人并就应申报账户的特定信息向您所在的税务居住国进行报告。

我们完全遵守所有业务运营国家的税收居民法律。我们将审查所有现有客户账户以确认其税收居民状态，必要情况下，我们将联系客户获取更多信息。

如您未向我们提供所需信息，您可能被视为应申报账户，我们可能把您账户的特定信息向您所在居住过的相关税务机关申报。

是的。如果需要您的信息，我们会选择合理的方式（如电子邮件，或引导您进入表格所在网站或交易平台位置，邮递信函等）向您知会所需表格。我们要求您于指定期限内完成并提供所需信息。

所有联合账户持有人都应提供所需信息（比如分别完成自我认证文件）。联合账户的全部余额或价值以及该账户全部收入或负债归每一位账户持有人所有。因此，只要联合账户中至少有一位为应申报人，则将整体被视为应申报账户，但只有应申报人的信息被申报。

FATCA和CRS对个人客户和商业客户都有影响。

如果您不确定自己与FATCA和/或CRS规定相关的状态，我们推荐您在进行所需自我认证前寻求更多专业建议。

根据适用法律的规定，您账户的相关信息将向相关税务机关进行申报。相关税务机关随后会将该信息报告给适当的税务机关（美国IRS以及/或其他当地/国内税务机构）。

如您未回复，我们可能有义务将您的账户信息向相关税务机关进行申报。

如果您的回复时间超出适用的申报期限，而您的账户不满足申报条件，该账户未来将不再被视为应申报账户。但是，如果我们是在完成年度申报后收到您的信息，您的账户可能已于适用申报期间内被申报。

关闭账户并不能让您免于申报或完成所需自我认证。如您关闭申报涉及账户，我们仍会要求您就开户期间的适用申报期进行账户申报。

FATCA和CRS不会影响我们向客户所供产品的现有监管税务处理。

上述要求仅旨在识别于金融机构持有金融账户的个人和实体的税收居民状态。

FATCA和CRS为持续性法律规定，因此，如出现任何情况变化，您都必须立刻通知我们。此外，如果我们认为存在任何可能影响您当前税务状态的变化，我们也将与您联系。

您可访问以下通用链接，获取更多信息。

IRS FATCA网站：https://www.irs.gov/businesses/corporations/foreign-account-tax-compliance-act-fatca

OECD CRS网站：http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/common-reporting-standard/